מיסים א יעוץ מס

הכנסות ופטורים

מקורות ההכנסה – סעיפים 2(1) עד 2(10) וסעיף 2א, הכנסות אחרות – סעיפים 3(א) עד 3(ג) ו-3(ו), ריבית רעיונית – סעיפים 3(ט) ו- 3(י), עסקאות מיוחדות – סעיפים 82-86.

מקום הפקת ההכנסה – סעיפים 3א, 4 ו-4א.

הכנסות פטורות – סעיף 9(1) עד 9(31), ותקנות מכח סעיף 15.

שיעורי המס ליחיד – סעיפים 121 עד 125ג.

הוצאות

הניכויים המותרים – סעיף 17(1) עד 17(15), ניכויים שאין להתירם – סעיפים 32(1) עד 32(17),  מועד התרת ההוצאה – סעיפים 18(א), 18(ב) ו-18(ה), ייחוס הוצאות – סעיף 18(ג), ניכוי הוצאות פחת – סעיפים 21 עד 27 ותקנות מכח הסעיפים, הוצאה מוגזמת – סעיף 30, תקנות מכח סעיף 31 – ניכוי הוצאות רכב, ניכוי הוצאות מסוימות וניכוי הוצאות מתנדב במוסד ציבורי, תקנות מכח סעיף 20, ניכוי הוצאות מחקר ופיתוח – סעיף 20א.

קיזוז הפסדים

קיזוז הפסדים מישראל – סעיפים 28(א), 28(ב), 28(ג), 28(ח), הפסדים מחו"ל – סעיף 29, הפסד מנכס בר פחת – סעיף 22, הפסד מהשכרה – סעיף 8ב, הפסד משחלוף נכסים – סעיף 27. קיזוז הפסדי הון – סעיף 92.

מיסוי תאגידים

מיסוי חברות – סעיפים 126 ו-125ב, חברה משפחתית – סעיף 64א, חברת בית – סעיף 64, משיכות בעל מניות מהותי – סעיף 3(ט1), חברת ארנק – סעיף 62א – לרבות תיקוני החקיקה משנת 2025, רווחים כלואים – תוספת למס על רווחי חברת מעטים שלא חולקו  – סעיפים 81א עד 81ו,  שותפויות – סעיף 63.

הליכי שומה

החייבים בהגשת דוח, הליכי השומה – שלב א ושלב ב, פתיחת שומה ע"י המנהל, פעולה החייבת בדיווח, חוות דעת ועמדה החייבת בדיווח, סופיות מועדי השומה, דוח מתקן, אכיפת תשלומי מס- סעיפים 193, 194, 119א, פסילת ספרים.