מיסים ב יעוץ מס

חוק מס ערך מוסף

החבות במע"מ – סעיף 2, מס שכר ומס רווח – סעיף 4, מחיר העסקה – סעיפים 7-13, מקום העסקה – סעיפים 14-15 וסעיף 1א, החייב – סעיפים 16-21, מועד החיוב – סעיפים 22-29, שיעור אפס ופטור – סעיפים 30-38, ניכוי מס תשומות – סעיפים 38-44, שימוש לצורך עצמי ונכסים ישנים, הנפקת חשבונית – סעיפים 45-51, רישום – סעיפים 52-65, פנקסים ודוחות – סעיפים 66-75, חוק אזור סחר חופשי אילת. תקנות רלוונטיות בכל הנושאים.

רווח הון ושוק ההון

הגדרות – סעיף 88, קביעת חבות המס – סעיף 89, שיעורי המס – סעיף 91, קיזוז הפסדי הון – סעיף 92, חילוף נכסים – סעיפים 96 ו-27, פטורים – סעיף 97, שינוי יעוד – סעיף 100, מס יציאה – סעיף 100א, רווח הון במכירת ניירות ערך, רווח הון בעסקה עתידית, מכירת מניות שנרכשו במועדים שונים, מכירת מניה לאחר שהתקבלו מניות הטבה – סעיף 94, מכירת מניות עם הלוואה – סעיף 94א, חישוב רר"ל במכירת מניה – סעיף 94ב, הפחתת דיבידנד – סעיף 94ג, פדיון מניות באגודה שיתופית – סעיף 94ד, פירוק חברה – סעיף 93, פס"ד וחוזרי מ"ה בנושא רווח הון, שיעורי המס ופטורים על רווחים פירותיים בשוק ההון.

חוק מיסוי מקרקעין

הגדרת זכות במקרקעין ומכירה, קביעת שווי ויום מכירה, קביעת שווי ויום רכישה, הניכויים המותרים, חישוב יתרת שווי רכישה וסכום אינפלציוני, שיעור המס על השבח, הקשר בין פקודת מס הכנסה לחוק מיסוי מקרקעין, פטורים ממס שבח, פטורים ממס שבח במכירת דירת מגורים, חישוב ליניארי במכירת דירת מגורים, מס רכישה, אופן הדיווח ותשלום המס, איגוד מקרקעין, סעיפים 71-72.

מיסוי בינלאומי

הגדרת תושב ישראל ותושב חוץ בסעיף 1 לפקודה, הטבות לעולים חדשים ותושבים חוזרים – סעיפים 14 ו-97(ב), זיכויים ממס – סעיפים 199-210, חברת משלח יד זרה – חמי"ז – סעיף 75ב1, חברה נשלטת זרה – חנ"ז – סעיף 75ב, אמנות למניעת כפל מס, סוגיות נוספות במיסוי בינלאומי.

הקצאת מניות לעובדים – סעיף 102 לפקודה

מסלול א – הקצאה באמצעות נאמן במסלול הכנסת עבודה, מסלול ב – הקצאה באמצעות נאמן במסלול רווח הון, התנאים למסלול א ו-ב, מסלול ג – הקצאה ללא נאמן, סעיף 100א בהתייחס לסעיף 102, סעיף 3(ט), הערות וחוזרי מס הכנסה.

העברת נכסים לחברה – סעיפים 104 עד 104ח לפקודה

סעיף 104א – העברת מלוא הזכויות בנכס מאדם לחברה קיימת, סעיפים 104ב(א)-(ג) – העברת נכס בבעלות משותפת לחברה, סעיפים 104ב(ד)-(ה) – העברת נכסים שבבעלות יחידים לחברה חדשה, סעיף 104ב(ו) – העברת נכס בין חברות אחיות, סעיף 104ג – העברת מניות מחברת בת לחברת אם, דין הנכסים המועברים – סעיפים 104ה ו-104ו, החלפת מניות – סעיף 104ח.

לשימת לב, בפרק זה אין שאלות תרגול.