מיסים ג יעוץ מס

הליכי גביה – ניכויים ומקדמות

ניכויים במקור חובת ניכוי במקור – סעיפים 164-166, תקנות הניכוי, ניכוי מתשלומים לתושב חוץ – סעיפים 170-173, שומת ניכויים – סעיפים 167-168.

מקדמות מקדמות שוטפות – סעיפים 174 עד 181א, מקדמות בשל הוצאות עודפות – סעיפים 181ב ו-181ג, מקדמות בשל רווח הון, מקדמות בשל הכנסת חוץ.

הליכי גביה המועדים לתשלום המס – סעיפים 182-184, החזרי מס לנישום – סעיפים 159א-160א, ריביות וקנסות – סעיפים 185-192א וסעיפים 195א-195ט, אכיפת תשלום – סעיפים 193-195 וסעיף 119א.

ניהול ספרים

סעיף 130 לפקודה, התוספות לניהול ספרים, קביעת המחזור ומספר המועסקים, חריגים לחובת ניהול ספרים, הוראות מ"ה (ניהול פנקסי חשבונות), ניהול פנקסי חשבונות בידי מוסד ציבורי, פסילת ספרים.

מיסוי היחיד ומיסוי קופות גמל

ניכויים אישיים – ניכוי בגין הפקדה לקרן השתלמות לפי סעיף 17(5א), ניכוי בגין הפקדה לביטוח אובדן כושר עבודה לפי סעיף 32(14), ניכוי בגין תשלומים לביטוח לאומי לפי סעיף 47א.

שיעור המס על ההכנסה – סעיפים 121 עד 125ו.

זיכויים – נקודות זיכוי לפי סעיפים 34 עד 48א, זיכויים נוספים לפי סעיפים 10-11 ו-44-46.

מיסוי התא המשפחתי – קביעת בן הזוג הרשום, חישוב מאוחד – יחוס הכנסות ונקודות זיכוי, חישוב נפרד – יחוס הכנסות ונקודות זיכוי.

ניכוי זיכוי בגין הפקדות לקופת גמל וביטוח חיים – סעיפים 47 ו-45א.

מיסוי קופות גמל –

הפקדות למרכיב הפיצויים – זקיפת שווי פיצויים לפי סעיף 3(ה3)(1א), פטור למענק פרישה ומענק מוות – סעיף 9(7א), פריסת מענק פרישה לפי סעיף 8(ג)(3), רצף זכויות לקצבה, רצף זכויות לפיצויים, פטור לעצמאי במצב אבטלה במשיכת סכומים מקופ"ג.

קופת גמל לקצבה – זקיפת שווי גמל לפי סעיף 3(ה3), פטור לקצבה מזכה – סעיף 9א(ב), נוסחת השילוב, היוון קצבה, פטור מדמי שכירות מסוימים – סעיף 9ד, קצבת שארים – סעיף 9(6ו), משיכה שלא כדין מקופת גמל – סעיף 87 ותקנות.

קרן השתלמות – זקיפת שווי לפי סעיף 3(ה), פטורים בעת משיכה מקרן השתלמות לשכירים ולעצמאים.

הצהרת הון

מהות הצהרת הון, השוואת הון, נכסים והתחייבויות, שימושים, מקורות, רישום מקרים מיוחדים.

ביטוח לאומי

דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות – עובד עצמאי, עובד שכיר, בעל הכנסה שאינה מעבודה לרבות עצמאי שאינו עונה להגדרה, מי שאינו עובד כלל, עיסוקים מעורבים, מבוטחים פטורים והכנסות פטורות, חברה משפחתית ובית, אישור שנתי, סנקציות כנגד פיגור בתשלום, חוק ביטוח בריאות ממלכתי.

גמלאות – ביטוח אמהות וביטוח ילדים, ביטוח נפגעי עבודה, ביטוח אבטלה, ביטוח זכויות עובדים בהליכי חדלות פירעון, ביטוח נכות וביטוח סיעוד, ביטוח אזרח ותיק ושארים, מענק לנשים בעקבות העלאת גיל פרישה, הוראות כלליות בנוגע לגמלאות.

יועצי מס – אתיקה מקצועית ועבירות פליליות

חוק הסדרת העיסוק בייצוג על ידי יועצי מס, עבירות פליליות לפי סעיפים 215 עד 228א.

חוק עידוד השקעות הון

הטבת מענק השקעה, הטבות מס למפעל תיירותי ותעשייתי במסלול מענק השקעה, מפעל תיירותי במסלול חליפי – מפעל מוטב, מפעל תעשייתי – מפעל מועדף ומפעל מועדף מיוחד, מפעל טכנולוגי מועדף ומפעל מועדף מיוחד, מפעל מעורב, הטבות מס לגבי בניינים להשכרה ובניינים לשכירות מוסדית.

לשימת לב, בפרק זה אין שאלות תרגול.